企业财务预测规划案例论文(合集25篇)

企业财务预测规划案例论文 第1篇

在创业阶段预测业务收入和成本与其说是一门学问，不如说是一种艺术，许多创业者抱怨：建立具有任何准确度的预测都会花费大量时间，这些时间原可以用于销售。但如果你不能提供一套周密预测的话，很少会有投资者投钱给你。更重要的是，合理的财务预测会帮助你制定和运行各种计划，有助于公司的成功。

1.从成本开始，而不是收入。在创业阶段，预测成本比预测收入容易得多。比如固定成本/一般管理费用包括：租金、公共费用支出(水电煤气费)、电话费/通讯费、会计费、法律/保险/许可费、邮费、技术、广告/营销、工资等;可变成本则包括：已销售商品成本、材料和供应、包装等;还有直接人工成本。

预测成本时你应该遵循以下几条：由于广告和营销成本总是超出预期，你应该加倍进行预计;由于法律/保险/许可费用没有经验可参考，而且总是超出预期，可用3倍进行预计;记录直接销售和客户服务的时间，将它们作为直接人工成本。

2.用保守和积极两种方式预测收入。如果你像多数创业者一样，就会常常在保守的现实和积极的理想状态间起伏，这会让你动力十足，也能帮助你鼓舞他人。我把这种理想状态称为“大胆的理想主义”。

我并不建议忽略大胆理想主义、而完全基于保守的考虑来制定预测，相反，我建议你拥抱梦想，至少制定一套在积极假定下的计划。除非你想做大，否则你永远都不会做大!通过制定两套收入计划(一个积极的，一个保守的)，你会迫使自己做出保守的假定，然后根据积极的计划再放宽其中一些假定，

例如，你的保守收入计划可能采取了以下假定：较低的价格点、两种营销渠道、没有销售人员、前三年每年有一种新产品或服务推出。而你的积极计划可能包括以下假定：基础产品的价格低、高端产品的价格高，三到四种营销渠道，以佣金制度支付两名销售人员的工资，第一年有一种新产品或服务推出，第二年和第三年可能有五种甚至更多。

释放“想要做大”的能量，制定一套雄心勃勃的预测，更有可能会产生出突破性的相法。

3.检查主要比率，确保计划可靠。在制定了积极的收入预测以后，很容易忘掉成本。许多创业者会乐观地专注于达到收入目标上，如果不能实现，就假定成本能被调整到适应现实的基础上。积极的思维也许会帮助你增加销售，但不能帮你减少成本!

平衡收入计划和成本计划的最佳办法是通过一系列的关键比率进行检查。

毛利率：在某一季度或某一年里直接总成本除以全部收入的比率是多少?注意那些能让你的毛利润从10%增加到50%的假定条件!如果客户服务和直接销售成本现在很高，那么将来还可能会很高。

营业利润率：总经营成本(即直接成本和一般管理费用加起来，包括财务成本)除以某一季度或某年的总收入比率是多少?你应该采取积极的举措提高这个比率。随着收入的增长，一般管理成本应该占总成本的一小部分，营业利润率应该提高。许多企业家犯的错误是太早地预测了收支平衡点，而且认为不需要太多的资金支持就能达到。

总员工和客户的比率：如果你是光杆司令，计划单枪匹马地发展生意，要特别注意这个比率。将员工总数除以现有的客户总数，问自己，当业务扩大时你是否想在五年内管理那么多客户?

为创立企业制定一套精确的增长计划是需要时间的。我刚开始创业时，没有把计划制定得太详细，因为认为商业模式会发展和变化，但我为此有些后悔。公司董事会现在要求我每季度都要更新财务计划。每当我陷入过度乐观的状态时，这些计划就会帮助我更清醒。

企业财务预测规划案例论文 第2篇

由于在预算执行分析中存在信息搜集耗时、基础工作不强、调研不够等主客观因素，在一定程度上影响了执行分析工作的质量。具体表现在以下几个方面：

（一）基础信息不全。在预算执行定期分析中，除了对预算收支已完成情况及原因分析外，还要对当年收入全面完成情况进行预测，由于对税收税源信息无法提前掌握，需依赖于国、地税部门的提供，给收入预测的及时性带来一定的影响。再比如对我县财政收入影响较大的房地产业，涉及商品房开发许可、批准施工许可、商品房预（销）售许可、成交、实现销售面积等等的信息，需与房管部门反复联系，还有每月对税收通用户的税收界定，同样也对执行分析及时性产生影响。

（三）分析重收入、轻支出。由于我县财政目前还是保工资、保运转、保民调研生的吃饭财政，财政以收定支，往往侧重于如何挖掘、培植税源，强化收入组织，分析收入完成情况及其影响因素，进行收入预测；支出预算执行情况分析环节薄弱，一是支出统计与预算编制口径不一致，难以对比，我县编制的部门预算其实质还是综合预算，预算内资金和非税资金共同使用，我们向上报送的月报（全省统一）只统计一般预算内资金和基金支出，其他未缴库的非税资金的使用未在统计范围，难以全面反映预算的执行情况。预算编制时，部门支出分为基本和项目支出，但执行统计没有这一统计口径，难以通过预算执行情况检验编制质量。二是支出进度分析难度较大，为达到按上级财政部门加快支出进度要求，许多科室的专项资金存在“以拨代支”现象，再加之上级财政部门许多指标往往在最后一季度甚至12月才下达，项目资金受工程进度影响，这些都对执行分析带来一定难度。

（四）调研力度不够。开展调研是掌握第一手资料、获得针对性基础分析资料的有效方式之一。目前，主动到基层、到重点企业及我县的三大重点经济版块开展调研工作较欠缺，仅限于领导安排专项分析工作时才进行，习惯于通过联系的方式，客观上受其他工作安排影响，还不能做到专一的从事分析工作。

企业财务预测规划案例论文 第3篇

各位老师，各位代表：

大家好！首先感谢大家能给我这次机会，给我这次锻炼自我，展现自我的机会！这次机会对我来说是一个机遇，但更重要的是一次挑战！我很荣幸地站在这里参加今天干部的竞选。我要竞选的是社联财务部部长。

社团人，社团心，社团情。社团联合会作为学院管理31个协会的学生组织机构，在整个团委学生会中发挥着重要的作用。而财务部作为社联机构中的其中一个，在管理服务协会中发挥着不可替代的作用。

首先，在我的眼里，每个职位都是锻炼自己能力的一个平台，在担任院学生会考核干事中，以认真，踏实的态度为需要帮助的人服务，为学校贡献自己的一份力量，并在考核期间，不断接受老师的培训，在刘老师的培训中，使我树立了正确的人生观，价值观，形成了热情上进，不屈不挠的性格和诚实守信，有责任心，有爱心的人生信条，扎实的人生信条，扎实的基础知识让我变得更加自信，而在学习和培训这其中，最重要的是我学会了为人处世和待人侍物，最后，财务部的职能是为协会服务，而我在不断地的学习时间里，对于各个协会有一定的了解，因此在与协会的沟通交流中我能以更好的方法去为他们服务。下面我将以简短的话语陈述我的工作计划：

假如我有幸担任下届的财务部部长，我将努力做到以下几点：

1、内部建设：首先，我将以饱满的热情投入工作中，以姐姐的身份对于下届的新干事，使得我底下的成员能够和谐相处，互帮互助，将部门建设成为一个温馨的大家庭；其次，加强财务部与各个协会的沟通交流，只有沟通交流了解到各个协会想法，我们才能更好的为他们服务；最后加强部门规章制度建设，特别是以社联的其他部门一起建立好我们社联大家庭的规章制度。

2、外部建设：首先，加强与各个协会的交流，社联的各个部门机构是构成社联存在的一个重要基础，只有各个部门齐心协力，才能更好的为协会服务，才能使得社联更近一步的发展；更好的丰富学生的校园生活，其次，加强与各个协会会长的交流，着重培养他们的一个归属感，使得协会与社联更好的配合与合作

其次，我会用我的热情，去工作，去努力，借这一平台磨练自己，同时也更好展现自己的风采

以上是我当选的工作设想，我的演讲结束，此时站在这里的我需要你们的支持和鼓励，希望老师同学们能给我一个展现自我的机会。

我的演讲结束了，谢谢大家！

企业财务预测规划案例论文 第4篇

尊敬的评委、各位同事：

大家好！

我之所以竞聘xx科技财务副主任这个职位，除了热爱财务工作外，是基于以下理由和优势：

1、具有会计师资格证书和的会计工作经验，完全具备企业会计机构负责人任职条件。本人从1991年8月份参加工作起就在×××一家中型企业从事主管会计工作，从事过总分类帐、收入、成本等会计岗位工作，对每个岗位都有深入的了解和认识。在xx工作5年以来，我一直能胜任财务主管工作。

3、财务人员的双重管理身份（董事局与所在子公司双重管理）决定了财务人员要做好监督和服务职能。监督就是维护股东的利益，监督所在子公司的财务运作，调控各项费用的合理支出，保证财务物资的安全；服务就是服务于公司，服务于员工，服务于客户，增收节支，谋取公司利润的最大化。本人在xx财务工作岗位有强烈的责任感和职业道德，能做好监督和服务职能。

4、财务副主任作为会计人员要忠于职守，忠实的执行财务法规和企业内部的各项规章制度，勤于学习，不断提高自己的职业素养和技能，本人在工作上勤勤恳恳、遵纪守法、坚持实事求是、客观公正、保守机密，且善于与领导和员工沟通。

5、有较强的会计理论专业知识和丰富的会计工作经验，并努力做好传、帮、带工作。xx成立五年来，出纳岗位已历经四位，其中有三位出纳没从事过出纳工作，也没有任何财务工作经验，在本人耐心的指导下，她们在一个月后都基本能胜任工作。

6、在公司资金紧张的情况下，配合领导搞好融资工作。今年上半年的几个项目的前期运作需要xx垫支，xx的资金问题如不能自行解决，那就会拿不到项目，势必影响董事局下发的各项经营指标的完成。根据xx科技的实际情况，与领导协商后制定了一套项目融资方案，得到各方同意后，融资工作开展顺利，使项目能正常运转。

在武陵城工作的5年间，使我深深地感到机遇与挑战并存，成功与辛酸同在。参加这次竞聘，我愿在求真务实中认识自己，在积极进取中不断追求，在拼搏奉献中实现价值，在市场竞争中完善自己，我深知财务工作的重要，也愿意与xx科技全体员工同甘共苦，继续在xx财务副主任岗位上尽职尽责，为公司全面完成各项经营指标尽一份微薄之力，我的工作目标是“以为促位，以位促为”，具体思路如下：

1、做好沟通及协调工作，积极为公司各部门搞好服务，且把服务的重心放在集成事业部、互联网事业部。集成事业部、互联网事业部发生的一切业务，业务前期洽谈、合同签订、设备采购、工程验收财务全程参与，收款手续的办理财务牵头办理，真正把服务一线，服务业务部门落到实处。

2、在今后的工作中，我将始终把学习放在首位，注重自身素质的提高。不断学习、不断进取，使财务管理工作不断完善，以适应新形势的要求。

3、协助领导做好各项工作，为领导当好参谋，及时向领导汇报资金状况及费用开支情况；注重调查研究，为领导经营决策提供一手材料和参考建议；

4、做好日常工作和交办工作，认真履行岗位职责，保证公司的资金安全；

5、财务部门作为公司

的窗口部门，在公司资金较为紧张的情况下，搞好文明服务、优质服务就显得极为重要，必须耐心细致的做好解释工作。把公司的资金管好、用好。在资金紧张的情况下，首先要保证业务的开展，尽力把资金发挥更大效益。

如果我竞聘成功，我的处事原则和风格是，努力做到严格要求，严守纪律，勤学习、勤服务；以共同的目标团结人，以自身的行动带动人，用财务制度和岗位职责，照准自己的位置，在工作上一定让董事局放心，让员工放心。

希望各位领导、评委、员工们支持我！

谢谢大家！

企业财务预测规划案例论文 第5篇

敬的各位领导、评委、同志们：

你们好！

首先感谢局党委给我提供了这次竞争上岗的机会。我叫xx，现年xx岁，大学本科学历。今天我竞争的岗位是局财务科科长。

这次全局各科室副职竞争上岗，是新形势的需要，是选拔任用中层干部的一条途径，能充分调动各方面的积极性，激发干部职工干事创业的事业心、责任感，为治黄事业发展必将注入新的活力，这次我竞争局财务科副科长，如果有幸成功的话，我将努力做好以下工作：

一、制定切实可行的规章制度和管理办法，规范财务行为，防止资产流失。财务管理办法和规章制度是约束财务行为的有效措施，是每一个财务人员执行的准绳。制订切实可行的规章制度和管理办法，对加强经济核算，提高核算水平，促进单位增收节支和治黄事业的发展有重要作用。

二、加强自身建设，不断提高财务人员自身素质，配足会计人员，明确岗位职责，严格按《会计法》办事，不断加强会计人培训，不断提高自身素质和财务管理能力，确保单位利益不受损失。

三、把单位有限的资金管好、用好，在资金紧张的情况下，一切围绕生产，保证一线生产需要，保证本局资金的正常运行。把有限的资金用好、用活，发挥更大效益。

四、充分发挥模范带头作用，榜样的力量无穷的。作为科室的一名领导，就要以高度的的热情感染人，以精湛的业务带动人，以高尚的情操教育人，以博大的胸怀团结人，时时先行一步，处处争当排头兵。

五、严于律己，克己奉公，严格要求自己，俯下身子干工作，与同志同甘苦，自觉抵制不正之风，做一名廉洁奉公，乐于奉献的好干部。

六、在抓好正常工作的同时，积极协调好各方面的关系，尤其是与税务部门的关系，创造宽松的工作环境，促进治黄事业的健康发展。

如果我有幸成为财务科副科长，我定会履行我的诺言，让局党组放心，让职工满意，我真诚地接受局党委的挑选，希望各位领导，评委，同志们支持我！

谢谢大家！

企业财务预测规划案例论文 第6篇

从财务会计角度看，财务预测是对未来经济事项的反映，是企业管理当局根据其计划及经营环境，对未来财务状况、经营成果和现金流量所作的最佳估计。

从20世纪40年代起，美国证券界和会计界就对预测性财务信息的披露问题进行了专门研究，经过半个多世纪的发展，

其间经历了由禁止发布到鼓励但非强制性披露的政策演变过程。

20世纪40年代，美国证券交易委员会(SEC)一直禁止上市公司公开披露预测性财务信息，

究其原因主要有两个方面(陈志强，):一是从投资者的角度来看，由于早期证券市场中投资者的判断能力不足，

自我保护能力较弱，证券发行人往往利用投资者的弱点，对上市公司的发展前景作出夸大的陈述，有的甚至蓄意欺诈，以骗取投资者的资金，从而造成证券市场的急剧动荡，

引起证券监管当局对财务预测行为产生偏激的看法。

SEC认为，预测性财务信息与“事实”无关，是一种推测，因此，“在本质上是不可信赖的”，

企业财务预测规划案例论文 第7篇

[关键词]企业；财务风险；监测；预警

企业出现财务风险是由于在财务行为期间，遭受不确定条件的作用，造成企业的真实收益及预期收益发生偏差，使企业承受较大的经济损失或者丧失机遇。通常来讲，企业发生财务风险是由两方面因素造成的：其一，企业本身的运营行为存在风险；其二，企业进行财务管理期间存在不足。想要预防并管理好财务风险，就需要创建相应的监测及预警制度。以下简要针对其相关内容进行探讨，供参考。

1 造成财务风险的成因

企业自身内部进行财务管理期间存在的不足

伴随着社会经济的不断发展，企业所面临的市场局面也出现了相应的变化。以往的财务管理模式已经无法适应企业的发展需求。尽管经济外在环境为企业提供了极大的发展机遇，然而以往的财务管理方法及模式根深蒂固，如果在短时间内转变财务管理模式，不仅无法帮助企业摆脱困境，相反，极容易导致企业在面临外在环境改变时，出现束手无策的问题。通常来讲，面对此种情况，很多企业就仍沿用以往的管理方法，而没有对财务管理进行调整，从而降低了财务管理的预见性及判断力，对企业的发展也造成影响。

企业财务从业者缺少对风险的认知

在以往的几年中，我国始终处于计划经济的管理体制下，并没有认识到财务风险的重要性。对风险缺少必要的认知，甚至经常将资金管理活动与风险管理混为一谈。从业者错误地认为资金的管理就等同于风险管理。部分从业者认为财务的风险是由企业内部环境控制造成的，不需要对外部环境的作用进行考量。此种错误的认知扭曲了财务风险的概念，不管是由广度方面，还是范围方面，都存在问题。也正是因为这样，企业中的财务从业者对财务风险缺少正确的认知，更加重了企业财务中的隐性风险。

决策失误导致的财务风险

企业中的管理者错误的财务决定，同样也会造成财务风险问题。如果财务决策严重错误，不但会让企业承受巨大的损失，同时也会让企业深陷财务危机中。我国一些企业的领导者在制定财务决策期间，主观意识较强，通常依赖自身的经验。面对现今市场经济的局面，此种完全依靠经验的决策缺少客观性及合理性，属于一种盲目的行为。此种盲目的决定会增加企业决策的可能性，并且为企业带来更多不确定条件，各方面发生叠加，严重危害企业的发展。

企业自身资本的结构分配不合适

在企业运营期间，应保证资本结构的科学性及合理性。企业需要依据本身的运营情况来创建资本结构，从而保证企业顺利运营，预防并躲避财务风险。在创建资本结构期间，固定资产及负债是极为重要的两部分。二者间的比例是确保企业正常发展的基础。假如企业中固定资产数值超过负债，则企业就不能借助财务杠杆来增大经营，无法确保企业长期稳定发展；假如企业固定资产数值小于负债，则极大程度增加了企业的财务风险。因此，需要将二者控制在合理的比例中，确保企业健康、稳定发展，增强企业市场竞争能力。

2 当前企业进行财务风险检测及预警的具体方法

创建并完善财务预警体系

想要预防财务的峰下问题，企业就需要创建一系列较为全面的财务风险预警制度。企业需要结合本身的运营情况，选取相应的财务标准，同时将该财务标准与预警体系融合在其中，借助分析指标，来判定企业当前及短时间内的财务情况，预测可能存在的风险。在选取指标时，应尽量选取一些能够表明企业最近运营状况的数据。例如：企业偿还负债的能力、短期还债率、流动资金等，经过认真的分析及判定，能够精确地对企业可能面对的风险进行判定及预警，增强了企业的市场竞争能力。另外，企业还可以选择一些能够表现企业获利的指标作为判断依据，对预测财务风险进行辅助。

加大管理企业筹资行为风险的力度

由企业定义财务风险的层面分析，企业所形成的财务风险多由本身资产结构不合理造成，负债较高，引发资不抵债的问题，从而造成财务风险。由于企业在长时间的发展过程中，需要进行相关筹资行为，从而获取相应资金，为后续运营夯实基础。这些筹资行为尽管可以为企业募集到发展需求的资金，然而该活动也同样会为企业造成一定的财务风险。一般来讲，企业进行筹资的途径大致可以分成三类：其一，借入资金；其二，自有资金；其三，权益资金。借入资金指的是企业由信贷部门或者银行受力通过购买债券、借债等形式获取发展资金；自由资金指的是企业本身所拥有的发展资金；权益资金指的是企业由股东处筹集的发展资金。当企业利用借入的形式筹集资金时，就增加了其不稳定因素。那么，企业就需要重点进行财务管理工作，事先做好准备，从而尽量降低由负债而造成的财务风险。

选取正确的筹资融资组合

由于企业在进行筹资行为时方法较多，因此企业进行融资时应合理选取最为科学、合适的筹资、融资组合结构。如果企业采用自有资金，则其成本率为0，然而假如自有资金较少，则不利于企业未来发展；如果企业采用权益资金进行发展，则能够借助发放股票、上市等方法，由股东处获取大量资金，从而投入后续企业发展中，等到每年的年尾，为股东发放红利，需要注意的是，应科学调整股份的分配；如果企业采用借入资金进行发展，其获取的资金数额最高，然而由于成本相对较高，因此在借入以前，需要进行科学规划，然后进行决定。企业在筹资期间，需要深入进行论证与分析，将财务风险缩减至最小，保证资金结构稳定，从而增强企业的市场竞争能力。

3 对财务风险进行预警的类别

对于企业中的财务风险预警体系来讲，其包含的功能大致划分成以下三个类别：

其一，预知风险；其二，控制风险；其三，防范风险。想要判定一个企业的财务情况是否良好，首先就需要查看该企业是否创建了健全的财务预警体系。一般来讲，企业创建的预警模式大致可以包含以下几种类别：

单变量预警

在1966年，美国学者比弗率首次提出了单变量预警模式。经过对比1954―1964年间企业的案例，提出了预测财务失败的项目有：第一，债务保障率的数值等于现金流量与债务总额的比；第二，资产的收益率数值等于净资产收益与资产综合的比；第三，资产负债率数值等于负债总额与资产总额的比；第四，资产的安全率等于资产变现率与资产负债率的差。在此种预警模式下，能够良好地借助债务保障率来判定企业的财政情况，同时对财务风险进行预警。因此，在考察企业的财务期间，需要特别关注以上比率的浮动趋势。

多元线性判定预警

多元线性预警是依据资产与行业规模，选取30多家破产企业即非破产企业为样本，判定其各项变量，创建了多元线性判定预警。其公式为：Z=，其中，W1代表运营资产与总资产的比值，体现资产的流动特性；W2代表留存的收益与总资产的比值，体现累积赢利状况；W3代表税前利润与总资产的比值，体现资产的运营效率；W4代表股票的市场价格与中负债面值的比，体现企业的偿还能力；W5代表销售总额同总资产的比。利用Z值的改变，反映企业的运营发展情况。遵照该模型，利用相关计算就能够推断出企业出现财务风险的前兆。

4 结 论

总而言之，伴随着社会经济的逐步发展，企业所面临的市场竞争越来越激烈，企业想要更好发展，就需要具备对财务风险进行预警及监测的能力。借助财务指标创建并分析预警模式，从而降低财务风险出现的激励，推动企业更好发展。所以，相关工作人员应不断提高自身的专业能力及综合素养，深入对财务风险监测及预警系统、模式进行探究，勇于尝试、大胆创新，从而消除财务风险，降低影响，增强企业市场竞争能力。因此，对企业财务风险监测及预警相关内容进行探讨是值得深入探究的事情。

参考文献：

[1]张妮.旅游业上市公司财务预警模型及特征[J].安庆师范学院学报（社会科学版），2012（2）.

[2]景欣，张铁山.机械制造业上市公司财务预警模型实证研究[J].北方工业大学学报，2010（2）.

企业财务预测规划案例论文 第8篇

首先非常的荣幸可以参加今天的竞聘，感谢领导能够提供一个这么公平竞争的舞台。今天站在这里非常的激动，在众多的竞聘者中我的工作经验是比较年轻的，之所以站在这里是因为我感觉自己有能力可以做的非常的好。

本人于1991年6月毕业于xx电力学院，学历本科，所学专业是会计学，专业职称为会计师，本次竞聘岗位为财务副主任。 自参加工作以来，即在我公司从事会计工作，负责过各个会计岗位的财务工作，经过10多年的会计工作锻炼，养成了严谨、认真、细致的工作作风，具备较好的专业功底和丰富的实践经验，并具有较好的语言表达能力和组织协调能力。因此，我认为我能胜任本次所竞聘岗位的工作。

一、主要优势：

1、爱岗敬业，诚实守信，坚持原则，廉洁奉公，具有良好的职业道德和工作热情、较强的责任感和事业心，任劳任怨，不及个人得失，服从领导安排，在工作中，能够坚持原则，自觉遵守财务会计制度及相关财经法规。

2、四年的长沙电力学院的会计专业学习，使我全面学习了电力企业的会计专业理论知识，并掌握及相关财经法律法规，具备经济学、财务管理、成本管理、金融管理等方面的基础知识，具备扎实的专业理论知识；在公司从事财务工作的10多年期间，通过各会计岗位的工作实践锻炼，使我提高了业务能力及组织协调的能力，并获得了丰富的工作经验，目前，已经基本掌握了公司基建期及生产经营期会计核算及财务管理的全面业务。

二、主要业绩：

2、1995年4月至今，在通达公司担任副总经理兼总会计师期间，协助总经理，在规范财务管理，提升经营管理水平方面作出了一定的成绩。在206月份，燃料采购管理业务收回主业后，公司盈利空间急剧下降的情况下，为提高公司经济效率，保障股东的利益及公司的发展，采取多种方法增收节支，在资金管理方面，充分利用各公司流动资金进行短期资金的融通，降低资金成本， 减少财务费用，节约财务费用90多万元，获得了比较好的经营成果。同时归还公司预付煤款4400万元、银行贷款万元、其他借款300万元。 在会计核算方面，推进公司燃料采购管理部门化财务核算管理工作，做好龙岗公司与通达公司资产划分和财务关系调整工作，理顺了两者的财务工作界面，创建新的财务核算模式，完成了财务核算管理工作的平稳过渡，保证了过渡时期的财务核算管理工作有序进行。

三、对岗位认识：

财务部副主任岗位在财务部起着承上启下的作用，是联系财务部主任和各会计人员工作之间的纽带。在工作中，协助主任处理日常会计核算及财务管理工作，如实确认、计量和记录企业的经济活动情况，反映企业经营成果、财务状况，为公司管理层及时提供客观真实、完整的会计信息。

四、工作思路：

如果这次竞聘财务副科长岗位，我将认真负责、尽心尽力地做好本职工作，协助财务部主任积极完成各项会计工作，主要做好以下几个方面：

1、加强会计基础工作，会计工作是公司重要的经济管理工作，而会计基础工作又是会计工作的基本环节。会计行为的规范和会计信息的质量，完全取决于会计基础工作。而会计基础工作的好坏，直接影响公司在经营管理、防范经营风险等方面的决策活动。加强会计基础工作，保证会计信息真实、完整，为公司领导决策提供财务支持。

2、加强财务监督，防范和化解财务风险。高度重视财务监督，强化监督职能建设，充分发挥财务稽核和内部审计成果的作用，对发现的问题进行跟踪落实和督促纠正，有效地防范和化解财务风险，优化资源配置，确保公司经济效益稳步提高和财务状况的不断改善。

3、加强资金管理工作。目前公司流动资金紧张，电费回收困难，在这种情况下，充分利用好公司有限的资金，为公司生产经营提供良好的资金保证显得优为重要。采取多种手段盘活资金，保证生产经营所需资金。借助目前煤炭市场相对缓和，测定合理的库存煤量，适当利用短期应付账款资金缓解压力。

4、推进全面预算管理，加强成本控制，深化财务管理工作。今年是集团公司的“效益年”，也是河南分公司的“管理效益年”，其根本任务都是提高经济效益。只有加强内部管理，有效控制成本，才能达到扭亏增盈的目标，为公司的生存和发展提供良好的经济保障。以预算管理为基础，实现预算指标的过程控制，确保公司经营目标的实现。

5、加强固定资产核算的管理，随着竣工决算的全面完成，按照会计制度的要求，规范固定资产的管理，建立固定资产卡片，确定折旧率，调整累计折旧成为固定资产管理核算的首要工作。

6、做好二期工程会计工作的前期思想准备。随着二期工程项目的日益推进，在保证当前会计工作良好完成的前提下，组织会计人员学习基建会计核算知识， 积极作好工程开工的前期会计核算准备， 为工程顺利开展提供支持。

企业财务预测规划案例论文 第9篇

尊敬的各位领导、评委、同志们：

你们好！

首先感激局党委给我供应了此次竞争上岗的时机。我叫，现年事，大学本科学历。今日我竞争的岗位是局财政科科长。

此次全局各科室副职竞争上岗，是新情势的需求，是选拔任用中层干部的一条路子，能充分调动各方面的积极性，激起干部职工干事创业的事业心、责任感，为治黄事业发展必将注入新的生机，此次我竞争局财政科副科长，假如有幸成功的话，我将努力做好以下工作：

一、制订切实可行的规章准则和管治方法，规范财政行为，避免资产流掉。财政管治方法和规章准则是约束财政行为的有用办法，是每一个财政人员执行的绳尺。制定切实可行的规章准则和管治方法，对增强经济核算，提高核算程度，促进单位增收节支和治黄事业的发展有主要效果。

二、增强本身建立，不时提高财政人员本身本质，配足管帐人员，明确岗位职责，严厉按《管帐法》做事，不时增强管帐人培训，不时提高本身本质和财政管治才能，保证单位好处不受损掉。

三、把单位有限的资金管好、用好，在资金严重的状况下，一切围绕生产，保证一线生产需求，保证本局资金的正常运转。把有限的资金用好、用活，发扬更大效益。

四、充分发扬榜样带头效果，典范的力气无量的。作为科室的一名指导，就要以高度的`的热感情染人，以精深的营业带感人，以崇高的情操教育人，以广博的襟怀团结人，不时先行一步，处处争当排头兵。

五、严于律己，奉公守法，严厉要求本人，俯下身子干工作，与同志同甘苦，盲目抵抗不正之风，做一名清廉奉公，乐于贡献的好干部。

六、在抓好正常工作的同时，积极协调好各方面的关系，尤其是与税务部分的关系，发明宽松的工作情况，促进治黄事业的健康发展。

假如我有幸成为财政科副科长，我定会实行我的诺言，让局党组安心，让职工称心，我真诚地承受局党委的遴选，但愿各位领导，评委，同志们支撑我！

谢谢大家！

企业财务预测规划案例论文 第10篇

问：我正计划开一家室内棒球馆，销售运动器材，棒球馆会有助于推动销售业务，知道销售业务走上正轨。我怎样才能知道使用棒球能够获得多大收入呢?我做过的唯一的调查是关于其他类似做的很好的企业。我怎样才能向投资人证明我会获得成功呢?

答：正如我在“做预测”那篇文章中说到的，通过考察自己的实际现金收入，对未来收入做出预测。顾客是否会处于冲动光顾你?顾客是否会把你作为目的地?如果是出于冲动，有多少人会光顾呢?如果是目的地，你如何打响名号，多少人能够听到你的广告继而光顾?将光顾人数乘以对典型顾客的期望消费值，得到的就是收入总额。这个公式取决于你如何获得客户并服务客户。

你会做很多假设来生成收入数字，所以投资人不会相信这些数据的真实性。他们知道初步概算可能会大大不同于实际业务表现。投资人期望的是证据，对企业进行详细彻底分析的证据。他们想知道你对自己的假设数据有多少了解，如果假设出错，你有多大能耐是否能够将企业带回到正确的轨道获得收益。

表现自己的思想的一个方式就是设计详细的商业模型。如果你能告诉投资人，“假如我的广告吸引了X个人，其中平均有Y人光顾，平均每次消费Z美元”，那么投资人就会明白，你考虑过了如何吸引客户，如何将客户变成现金，

然后业务开展过程中你可以记录X，Y，Z，保证与自己的预测没有太大偏差。

你可以进一步进行场景分析。问问自己，如果假设出错会怎样。如果广告只吸引了预测中的半数人数怎么办?如果你能够证明这项业务非常有前途，即使假设完全错误，仍然能够获得盈利，这一点就能够对企业家产生很大的影响。即使企业需要最低数额来维持生存，设计出预测出错时的后备方案也能向投资人证明你不是单纯依赖自己的假设。场景分析几乎不可能会成为商业计划中的一部分，但是在做幻灯片展示时或者与投资人谈话时对它稍加提及肯定也是会起到一定作用的。 “这项业务只需要每天有10人光顾就能成就一番事业，实际上，每天只要有2个人光顾，就能够赚回所有的成本开支。”

如果团队成员中有人曾经取得过类似的商业成功，那么这一点也会让投资人相信你会取得成功。投资人都相信成功人士能够将成功再次复制。 JetBlue航空公司成立时，初始投资价值1亿2千4百万美元，公司之所以能够成功融资，其原因在于公司的创始团队曾经成功地创立过其他两家航空公司，并将两家公司带入盈利的轨道。

你永远都无法提前证明自己的成功，但是你能证明自己的能力。向投资人证明你已经对假设进行了彻底的思考，如果实际情况和假设有所出入，你也能够应对自如，你也拥有深喑这一行的合作伙伴，你有这最优秀的垒手，一定能够击中本垒打。

企业财务预测规划案例论文 第11篇

一、医院基本状况

我院成立于1984年，是一所集医疗、教学、科研、急救、预防保健为一体的综合型二级医院、自治区爱婴医院，全市急救中心网络医院，医疗保险、新农合、社会保险、伤残鉴定、民政济困定点医院，血液透析制定医院。

医院现占地面积万平方米，总建筑面积万平方米。设22个临床科室，13个医技科室，15个职能科室，2个社区门诊部，已开放床位300张，全院职工达到378名，卫技人员274人，其中高级职称27人，中级职称61人。

二、20__年收入业绩摘要

本年度实现总收入7000万元，比上年度的5453万元增长了。其中医疗收入6028万元，其他收入36万元，分别比去年增长了21% 和减少了18%。在医疗收入中，门诊收入2275万元，比去年增加了20%;住院收入 3753万元，比去年增长了22%。

三、医院综合财务状况

20__年期末总资产12268万元：其中固定资产5824万元，流动资产1645万元，负债5704万元，净资产6564万元;

20__年总支出6996万元，其中人员经费2736万元，卫生材料费936万元，药品费1353万元，固定资产折旧费1007万元，无形资产摊销费万元，提取医疗风险基金万元，其他费用909万元;其他支出万元;

期末亏损931万元;

四、财务分析

(一)总资产12268万元，比去年10410万元增长了;其中流动资产1645万元，占总资产的，非流动资产10623万元，占总资产的。

1、流动资产情况分析

流动资产1645万元，比年初1777万元增长了;其中货币资金396万元，占流动资产的，比年初586万元增长了;应收在院病人医疗款万元，占流动资产的6%，比年初62万元增加了;应收医疗款106万元，占流动资产的;其他应收款460万元，占流动资产的，增长率为;坏账准备14万元，占其他应收款的;预付账款248万元，占流动资产的，增长率为-22%;存货348万元，比年初326元增长了。

2、非流动资产情况分析

固定资产原值7830万元，比年初5719万元增长了，累计折旧20__万元，比年初1051万元增长了，在建工程4754万元比年初4313万元增长了。

3、负债情况分析

流动负债2396万元，其中：应付账款1597万元，比年初1004万元，增长了;预收医疗款144万元，比年初63万元增长;应付职工薪酬220万元比年初143万元增长了;应付福利费23万元，与去年持平;应付社会保障费121万元，比年初116万元增长;其他应付款125万元，比年初70万元增长了，预提费用166万元，比年初204万元增长了。

4、净资产情况分析

净资产共计6564万元，比年初6409万元增长了;其中：事业基金3293万元;专用基金757万元;财政补助结转(余)万元。

五、收入情况分析

财政补助收入939万元，医疗收入6028万元;其中药品收入1585万元，占医疗收入的，比上年1481万元增长了7%。

门诊收入2275万元，比上年1893万元增长了;其中：药品收入620万元，占门诊收入的，比上年586万元增长了。随着近几年我国经济的快速发展，人均可支配收入的增多，人们对健康意识的不断提高，使得做一些常规体检的人数越来越多，每门诊人均费用的提高，所以门诊收入也就相对的有所提高。

住院收入3753万元，相比上年3085万元增长了;其中：药品收入895万元，占住院收入的，比上年966万元增长了。今年我院新引进专用高端医疗设备数台，仪器设备的更新，医疗新项目的开展，使住院人数不断增加，所有这一切都促使住院收入的不断增长。

六、支出情况分析

20__年年末总支出为7010万元，其中医疗业务成本5346万元，管理费用1642万元;

1、从医疗业务成本明细表中可以看出，人员经费为2736万元，占业务成本的，同比去年有所增长，主要原因是职工人数的增加以及业务收入总额的增加;

2、卫生材料费936万元，占业务成本的，同比去年501万元增长了;今年主要原因是高值耗材的化验及手术患者人数的增加。

3、药品费1289万元，占医疗业务成本支出的;因为业务收入总额的大幅增长，所以药品的增长也会同步增长。

4、固定资产折旧费1007万元，占医疗业务成本支出的，固定资产折旧同比去年846万元增长了19 %，专业设备和一般设备的增加使用，使得固定资产的大幅增加是必然的。

5、提取医疗风险基金万元，上年是万元，由于科室的收入增加，医疗风险基金的计提也会相应的增加。

6、本年度医疗收支亏损931万元。

七、依据年终财务报表数据从静态角度分析财务状况

(一)收入构成比例：财政补助收入占总收入，医疗收入占总收入的，其中药品收入占业务收入的;由于我院20__年核磁室、高压氧的投入使用，医疗服务质量的全面提高，使就诊环境有了很大的改善，因此门诊人次、住院人数、住院天数与去年同期相比有较大的提高，所以医疗收入、药品收入都呈增长趋势。

(二)支出构成比例：人员经费占总支出的;卫生材料占总支出的;药品费占总支出的;固定资产折旧占总支出的;其他费用支出占总支出的13%;

(三)偿还能力：流动比率，速冻比率。

综合以上数据显示，本年度我院的整体业务收入相对去年同期比亏损了;但我院的偿还能力还是比较好的，流动比率不太理想，但鉴于医院属于特殊的服务性行业，不像只靠商品的销售量获得利润，所以库存物资量没有企业高，流动比率也能相对低点。20__年财务管理有待进一步加强和控制，如：加强医疗专用设备的安全使用和维护管理;加强财务监督及控制职能;加强往来账目的管理，及时清欠回收资金，以加速资金周转，提高资金的利用率。继续发扬我院勤俭节约的优良传统，在保证优质医疗服务的基础上节能降耗，努力降低成本，调动员工积极性，为在新的一年再创辉煌作出努力!

企业财务预测规划案例论文 第12篇

关键词：财务预测;财务管理;管理体系

财务管理在现代企业发展过程中起了至关重要的作用，有效的财务管理让现代企业优化自身的管理制度，获得更多的经济利润。现代企业在处理企业账目的过程中，对于各个采购、生产、销售等阶段进行有机结合，收集资料并进行有效分析，对企业前景做出相应的预测。企业管理层越来越重视财务预测在实际经济活动中的准确性和稳定性，因此企业应顺应自身的需要建立财务预测管理体系。财务预测中将前期财务活动中的经营成果作为主要预测依据，企业管理层根据财务活动的预测材料做决策，财务管理体系中财务预测体系是重要分支。本文则是对我国企业财务预测中的常见问题，提出建构企业财务预测管理体系和设计切实有效的财务预测管理操作系统的有效方法。

一、我国企业财务预测中常见问题

在我国，财务预测法规的不完善，管理体系的不健全，预测行为的不规范，预测内容不完整都会对预测的结果产生一定影响。

（一）财务预测法规不完善

目前我国只要求相关上市企业或者申请公开发行股票的企业出示企业的盈利预测，而对于其他企业并没有作强制要求，其他企业遵循自愿原则，因此不愿意披露企业内部消息。在证监会监督企业的情况下，相关的法规不全面，使无论是信息的内容还是形式都很难以得到规范处理，也不利于对企业的监管。在相关的法规中只要求盈利利润的预测要进行强制披露，对于现金流量、经营状况并未做强制要求。企业在做未来三年的盈利预测，对相关的企业资产负债情况以及利润情况不做预测，使企业外部的注册会计师与企业内部的审计师进行内审和外审都缺乏了审核依据。市场管理要求盈利预测必须得到验证，盈利预测必须通过具备较为严密的法律确保企业管理当局提供较高质量的盈利预测信息。

（二）财务预测管理体系不健全

在证券市场上，只有上市公司或者自愿发行股票的公司需要提供本企业的财务预测信息。财务预测信息主要分为强制性预测信息、独立专家预测以及自愿性预测。这三个方面是互相影响互相监督、互相制约。在我国证券市场上，上市公司提供的都是强制性预测信息。预测信息本身内容与形式的不确定使财务预测管理体系不健全，难以对上市公司自愿性信息披露给予引导。

（三）财务预测行为不规范

相应的预测法规并不完善，管理体系不健全，预测内容不完善，使得预测信息本身就具有不确定性。以现在的证券市场为例，企业为获取更多的经济利益或者更多的股东投资，通过披露财务报告或者信息，控制企业的股票。而为了更高的经济利润，上市公司内幕交易、操控股价，投资者的信心受挫。有些上市公司只披露对公司经济利益较为有利的预测信息，使投资者获得信息并不全面，多高估计投资盈利。企业利用预测报告本身的不确定性、不可靠性损害投资者的利益。但现在的市场监管在一定程度上减少了企业操纵利用盈利预测信息的行为。市场监管要求企业的盈利预测必须提供相应的审核检验证明，企业内部的审计师以及企业外部的注册会计师都会提供相应的审计报告，确定被披露的预测报告的真实性。

（四）财务预测内容不完整

在复杂的市场竞争环境下财务预测只有盈利信息的预测，仅仅靠盈利预测很难准确评价企业的发展势头，经营状况、资产负债情况、经营现金流量都是企业发展的重要指标。财务预测就存在不确定性，而内容不全面，作为企业发展的参考材料过于片面，只有对全面的财务数据分析才能够更准确的进行预测，从而满足信息使用者的需要。

二、构建企业财务预测管理体系

（一）树立财务预测管理体系战略性地位的理念

企业预测不能单以盈利能力作为财务预测的结果，而是将企业的长期发展战略作为研究路线，将资本、负债、利润、现金流量作为核心数据，研究企业未来发展前景的财务预测管理体系。而财务预测体系并不应该只有强制性预测提供信息，更应该由强制性预测、独立专家预测和自愿性预测相互结合，相互作用。投资者本身因为信息的不对称性，对企业的财务情况并不了解，而证监会强制企业提供信息是利用法律强制手段保障了投资者的利益，这是预测信息的强制性。专家凭借自己的专业知识以及对市场环境的把握，对市场的预测信息具有一定的判别能力，为投资者提供专业意见，促使企业提供高质量的预测信息，这是独立专家预测。专家的判断是预测性盈利信息的保证，因为专家以第三者的身份，可以独立、客观、公正地验证上市公司的预测信息，确保了信息的可靠性和公正性，降低了投资者的信息风险。

企业自愿为投资者提供财务信息，在企业原有基础上吸引更多的投资，促进企业优质经营，保障盈利，充分发挥自愿性信息披露的积极作用，确保预测信息的质量。在预测过程中，长期发展战略将贯穿整个预测系统对企业经营活动的每一个环节。对企业整个业务链进行深刻分析，每个环节又有短期发展战略，对采购生产销售售后服务中的过程进行分段预测，又从产品研发、技术培养、行政管理、人力资源管理、财务管理等各个环节分析实现短期战略的可能性，对各个方面进行预测，将企业的发展战略与日常管理结合起来，让财务预测管理体系不是单纯地数据预测，而是从书本的理论知识化为实践，学会根据环境分析，得到的数据会更具有信服力。

（二）构建企业全面预测管理组织体系

企业在预测过程中可以设立相关部门，也可以在财会部门下分设专门进行企业财务预测管理的人员小组，在构建企业全面预测管理组织体系中，要审查每个部门的预测方案，甚至整个企业的，参与整个部门的预测方案的调查编写分析考核过程。而企业的下一层工作也要受到重视，如分公司、子公司以及控股子公司最好拥有自己独立的财务预测管理人员，而预测报告在经过一系列的调整审核后，企业也相应调整自己产业链生产的目标，企业的各层面都应该有独立的财务预测管理系统。

在原来的财务管理系统上进一步优化预测功能。财务管理分为财务规划、成本费用、预算以及审计板块，财务规划是指企业负责管理活动中，对企业经营活动的经济效益进行进一步的原因分析，准确提供核算工作、提供必要的财务报表和报告，向决策层汇报产业链发展的具体原因分析，为企业高层提供决策建议，并且分析企业投资、筹资活动及现有资产活动，实现资产管理合理化，预算板块是根据之前的报表对企业每一个模块进行经济效益的预测。审计是独立于其他板块，主要负责内部审核、审计监督工作，对预测进行审计。

（三）强化预测管理的机制功能

完善预测功能，必须要获得足够的信息，为企业提供发展目标，因此，信息的搜集对预测有至关重要的用途，而特定的信息存在于企业内部以及外部，内部的信息可以是企业本身拥有的前期工作报表之间的比较，也可以是公司内部的上期的预测报告与本期的对比，从而更全面结合往年的数据误差调整预测，而外部层面是前期预测环境与预期预测环境的比较进行分析而获得的，这说明在信息收集上，企业的预测在一定程度上受到了时间和空间的限制，而预测信息的有效性也是有时间限制的。

预测功能的本身是对企业经营状况以及盈利能力的未来做预测，而对于各部门的预测管理，也是对各部门的分析和考核，在系统上分析了各部门在经营过程中的错误，并为相应的分析提供解决方案，预测管理分析的核心是差异分析，预测分析不能单纯的对盈利利润做分析，而是对整个公司分设的部门进行全面细节分析，对每个环节进行逐层分析，将具体责任分配到人，找到问题的症结所在，而对不恰当的经营行为加以纠正，使预期的预测水平得到保证。预测盈利信息本身具有不确定性，即使当上市公司披露的预测信息与实际信息相差较大时，只有预测信息是以上市公司的实际情况做的合理预测和假设，上市公司的预测信息就不应该被认为缺乏诚信，而对于故意误导投资者的预测信息，应该进行严惩，有利于引导企业做自愿性预测信息披露，也鼓励了投资者对市场有一定的信息，使资本市场的资源得到相对合理的分配。

三、设计切实有效的财务预测管理操作系统

预测管理操作系统运行的前提是在法律法规以及企业的制度管理下，企业的每一个部门、每一个员工的行为规范，所以对员工可以产生一定的约束力。将行为规则视为企业发展的前提，在这种前提下，企业的本身发展都会契合预测管理的前提，企业的内部人员以及整个企业的经营都会重视预测管理，将企业日常生产经营与预测管理紧密结合在一起。

结束语

现在企业的财务管理，并不仅限于反映和监督，也注重了事前预测和决策，在各种有利或者不利因素预测过后，在面对问题时可以更好解决，克服突然发生无法应对的情况，为企业提高经济利润，而企业在收集信息过程中，可以采用不同的方法进行测算，选出一个较适合自己企业的方法，在进行最后的预测方案。财务预测确定下期企业经营目标的重要环节，确定相应的实施方案，为财务管理水平的优化打下基础。

参考文献：

[1]洪莲英.对我国目前财务预测问题的探究[M].事业财会，2002.

[2]丁玫.对我国上市公司预测性盈利信息披露有关问题的思考[J].商场现代化，2008（09）.

[3]张纯.企业财务预测管理体系的构建――完善我国企业内部控制会计机制的关键[J].会计研究，2004（03）.

企业财务预测规划案例论文 第13篇

关键字：企业财务危机预警；集成模型；Bagging；Adaboost

1 引言

建立有效的财务危机预警模型是金融机构一项非常重要而艰巨的任务。财务危机预警模型可以用来预测上市公司的财务是否发生问题。如果预测模型不能正常运行，如预测错误率很高，它会导致不正确的决策，并很可能会由此导致严重的金融危机和灾难。

财务危机预警模型也可以表示为一类具有输入和输出的二分类问题。也就是说，预测模型将每个样本分类到2个预定义的类。对于财务危机预警问题，输出结果即为发生财务危机或者未发生财务危机。单变量分析方法最早应用于企业财务危机预警领域，Beaver（1966）[1]等是较早采用单变量分析法预测企业状况的学者，并在研究中发现对企业财务状况判别能力高的财务指标和关键要素。Ohlson（1980）[2]发现Logistic模型更适合描述企业发生财务危机与否和财务比率指标之间的非线性关系。自上世纪50年代人工智能技术，如决策树、支持向量机、神经网络、概率神经网络等分类器成为预测企业财务危机较常用的方法。Odom（1990）[3]最先运用神经网络模型对企业财务状况进行预测。

已有研究表明，分类器集成技术在预测精度和误差等方面都要优于单一分类器模型和传统的统计方法。集成分类器是针对同一问题通过组合一组分类器进行解决的，最终的分类结果根据每个分类器的组合从而最终得到。常用的集成方法包括Bagging和Adaboost。West（2005）[4]研究了用于对神经网络进行集成的cross-validation，bagging，boosting三类集成策略，并证明多分类器集成方法的预测能力优于单一模型。Alfaro（2008）[5]对比了使用AdaBoost集成方法和神经网络模型的预测企业破产的精度，结果显示AdaBoost集成方法有效降低了神经网络的泛化错误。

虽然许多相关的研究已经证明了集成分类器优于许多单分类器，但是在企业财务危机预警领域，关于集成模型的应用还缺少全面的对比及分析。所以本文选取了Bagging和Adaboost集成模型，同时选取了神经网络（NN）、支持向量机（SVM）和决策树（DT）作为集成的基分类器，重点讨论如何构建财务危机预警的最优集成分类器模型。

2 集成模型

集成学习方法是机器学习的新兴领域。近些年来，采用集成模型对企业财务危机进行预警的研究也呈上升趋势。集成模型的目的在于将多个具有一般性能的弱分类器整合成为具有较强分类性能的集成模型。也就是说，用于集成的基分类器能够有效弥补其它基分类器所产生的不足，从而获得比单分类器更好的预测效果，显著的提高预测模型的泛化能力。

将不同的基分类器的预测结果进行组合得到最终的预测结果，这些用于组合的基分类器可以通过不同的训练数据集产生，也可以通过不同的分类算法产生：

Bagging

Bagging首先通过自助抽样法，从初始训练数据集中有放回的对样本进行抽样，形成不同的训练数据集。进而采用某一分类算法分别用各个训练数据集对基分类器模型进行训练，从而形成不同的基分类器模型。最后采用多数投票法融合各个基分类器的预测结果。已有研究表明，Bagging采用的自助抽样法和多数投票法能够有效降低模型的方差从而提高预测的精度。

Adaboost

在Adaboost中，各个分类器是连续生成的。即Adaboost是一种迭代算法，其核心思想是针对同一个训练集训练不同的基分类器，然后把这些基分类器通过多数加权投票的方法进行整合形成一个最终的强分类器。Adaboost的算法如下：

假设有训练样本集 ，代表一个二分类问题中训练样本的对应输出。当经过第t次迭代时，每个训练样本的权重表示为 。每个训练样本的初始权重为1/n，样本的权重随着迭代的增加而不断的更新。在t次迭代时，Adaboost根据权重分布生成新的训练样本集，并使用新的训练样本生成基分类器，通过ft表示。Et代表分类器ft的错误率，可以通过式（1）进行计算：

（1）

根据容易分类的样本分配较小权重，较难分类的样本分配较大权重的基本思想，样本的权重通过式（2）进行更新：

（2）

式（2）中的αt和lit分别通过式（3），（4）计算得到：

（3）

（4）

将以上得到的权重进行标准化处理，可以得到 （5）。

当进行T次迭代时，将有T个弱分类器用于集成。Adaboost通过加权投票集成法得到最终的分类结果。

3 实证研究

样本描述

本文采用的上市公司的财务数据样本均通过CCER经济金融数据库获取。采用沪深两市中的上市公司因为连续两年以上财务状况异常而被“特别处理（Special Treatment，ST）”作为分类器的分类标准。基于此，本文选取2009-2014年首次被证监会“特别处理”的上市公司，共计167家上市公司作为发生财务危机的公司样本。并根据同行业和相似总资产选取准则，选取了167家财务健康的上市公司作为配对样本进行实验。基于既有的的指标选取原则，本文分别从市场价值、营运能力、资本结构、偿债能力、盈利能力和成长能力6个方面选取了38个财务指标作为构建财务预警模型的输入。具体包含的指标内容如表1所示：

实验设计

本文选取了神经网络（NN），支持向量机（SVM）和决策树（DT）三个常用的预测模型作为集成的基分类器。使用神经网络作为基分类器，主要需要确定网络层神经元的数量，本文采用经验法对其进行设置，即网络层的神经元数量一般设置为 ，其中m是输入层神经元的个数，即输入财务指标集的数量，n是输出层的神经元个数，即是否发生财务危机，a是一个0-10之间的常数。采用支持向量机作为集成的基分类器时，采用径向基函数（RBF）作为其核函数，并利用交叉验证法寻找最优的惩罚系数C和核参数σ。

为了避免训练样本因为一次抽样而使得模型的测试产生有偏的结果，采用10-折交叉验证作为模型的验证方法。即将样本数据随机划分为互斥的10组，用其中9组作为训练样本，剩余1组作为测试样本，重复这一过程，直至每组都做过一次测试样本，并计算最终正确分类的样本数量占总样本数量的值来评估分类器的性能。

评价标准

本文分别采用整体预测准确率（Accuracy）、第一类错误率（type I error）和第二类错误率（type II error）作为评判模型优劣的评价标准。融合矩阵及各个评价标准的定义如下所示：

实验结果与分析

为了分析以下两个问题，一是在企业财务危机预警中Bagging和Adaboost两类集成模型预测能力的差异，二是NN，DT和SVM分别与Bagging和Adaboost集成后预测能力的差异。本实验共进行了9组实验，来较全面的分析以上两个问题。具体实验结果见表3：

从表3可以看出，当使用Adaboost作为集成框架，DT作为集成的基分类器时，构建的模型具有最好的预测性能，准确率达到了，第一类错误率为，第二类错误率为。而采用Adaboost-SVM和Adaboost-NN的预测结果分类别和。同时可以看出，无论选择哪种预测算法作为集成的基分类器，Adaboost集成框架的预测效果都优于Bagging，因为Adaboost具有更好的泛化性能和降低方差的能力。

4 结论

既往研究中，关于分类器集成方法在企业财务危机预警中的作用没有被充分挖掘。所以本文对集成方法进行了较全面的研究和比较分析。本文选取了企业财务危机预警中常用了两个集成模型：Bagging和Adaboost，用于比较。同时，每个集成模型都分别与神经网络、决策树和支持向量机相结合，用于判断集成模型的性能。实验表明，Adaboost-DT具有最优的预测能力。此外，相比于其它集成模型，Adaboost-DT具有更好的效率。所以，在未来关于企业财务危机预警的实践应用中，该模型为管理者和投资者提供了一个较好的决策工具。

参考文献：

企业财务预测规划案例论文 第14篇

预测广告词报告

实力传播预计，全球广告支出将增长，到20年底达到5790亿美元，比提高了。是“四年一度”的年份，广告支出将会受到奥运会，美国总统大选以及欧洲足球锦标赛的推动。自以来，全球广告市场一直保持稳定增长，每年增长率保持在4%-5%，我们预期接下来能够继续保持这个增长速度。

“ 未来3年美国和中国将保持主要增长驱动力尽管新兴市场增长迅猛，但美国仍然是全球新增广告支出的最大贡献者。从20到，我们预计全球广告市场将增长770亿美元。美国占到新增支出的26%，中国以24%紧随其后。英国排名第三，占到7%，印度尼西亚以5%排名第四。

年第三季度中国经济增速放缓至，但仍然是全球经济增长的主要推动力之一。大量低线市场蕴藏着进一步发展的机会以及不断壮大的中产阶级所带来的广告支出预计未来三年将保持在8%以上，明显高于全球平均水平。2015年增长已经达到，高于预期的9%。当我们比较广告支出在GDP中所占的份额，会发现增长的空间很明显。2015年，中国GDP是11万亿美元，广告花费是500亿美元，占比5%；美国GDP是18万亿美元，广告花费1820亿美元，占10%。

“ 中国互联网广告支出首次超过电视。到，互联网广告支出将达到50%过去5年里中国互联网广告支出一直快速增长，在今年达到36%。2015年互联网广告支出将达到200亿美元，超过预计的160亿美元的电视支出。直到去年电视仍然占据最大份额，尽管消费者在电视上所花费的时间仍然相当稳定，但是2015年只增长了，这是由于广告商削减了在地方电视台的广告预算，优先投放全国电视频道。全国频道不仅提供质量更好的节目，还因为渗透率高的原因，带来更好的效果。这个优先级是显而易见的，从全国电视频道最近进行的招标吸引了大量资金就可以看出，地方电视台将面临高达50%的广告支出削减，因此我们预计未来3年电视广告增长将低于1%。“ 2015年移动广告支出增长118%移动广告在2015年大幅增长118%，到20，将会占到数字广告的31%。实现这一目标可能会比预计的更早，因为智能手机的普及以及消费者花在移动互联网上的.时间均在增加。

“ 在线视频和电子商务搜索将成为未来几年重要的增长引擎是2015年互联网广告发展最快的类别，预计到年将以每年35%的速度增长。截止到目前为止，OTV被广告商首要用于增加电视媒体的到达量，然而越来越多的广告商已经将OTV视作他们接触消费者的首选，尤其是在面对某些电视广告成本高昂且OTV渗透率高的市场。

紧随其后的是电子商务搜索，到2017年将以平均每年33%的速度增长，主要推动力来自于大型在线零售商阿里巴巴和京东的持续创新。网上购买商品的价值迅速增长，移动设备上的购买占比很大。最好的证明从今年的双十一可见一斑，淘宝和天猫创造了910亿人民币的销售额，仅仅12分钟就达到100亿元。2015双十一阿里巴巴平台70%的购买来自移动设备，而这一比例在只有43%。随着其他电子商务平台的发展，电子商务搜索支出将会迅猛增长，尤其是移动搜索。

平面媒体将会继续下降，预计到2017年，报纸和杂志将以每年21%和12%的比率缩水。“ 程序化购买有巨大增长空间在美国，60%的数字广告支出都是通过程序化购买，在中国只有20%左右，然而这也得益于近两年的增长，这一比例只有4%。鉴于程序化购买的份额快速增加，预计在未来2-3年将成倍增长。

Chris Maier， 实力传播中国区研究分析主管说到：“总的来说，中国整体广告营销支出将继续保持健康增长，因为一方面广告商会继续挖掘低线城市的潜力，另一方面会进一步数字化消费者购买路径。两个方面需要特别关注：电子商务搜索（尤其是手机端）以及程序化购买。”

企业财务预测规划案例论文 第15篇

【关键词】财务管理；财务预测；管理体系

一、财务预算管理概述

（1）财务预测的内涵。财务预测是企业投资前，专业人员对投资活动中财务状况和经营成果进行预测，确定收支的价值指标。它是结合市场环境和企业的具体情况，通过一系列科学的手段得到的具有指导性的资料。一个全面科学的财务预测管理机制，能够带动企业开疆拓土，超前发展。（2）财务预测的必要性。财务预测是企业控制资金规模的一种重要方法，同时也是现代企业进行财务管理的重要手段。现代市场竞争激烈，投资风险无处不在，企业要想有一个长远的发展，就必须要建立科学合理的预算机制，这样才能有效的规避风险，达到企业稳步前进。科学有效的财务预测对任何企业都是必不可少的，他决定着企业的发展。第一，好的财务预测可以降低企业的投资风险。第二，财务预测是企业连接市场了解市场动态的有效途径。第三，财务预测可以保障企业长期的运营机制。（3）企业财务预测的内容。企业财务预测分为日常经营活动预测、财务状况预测和经营状况预测及现金流预测。企业日常经营活动预测顾名思义就是对企业的日常经营活动进行大面积地预测。主要包括主营业务收入的预测、主营业务成本预测、应收、应付账款预测和期间费用的预测等。财务状况预测和经营状况预测是编制资产负债表预测和利润表预测，它为企业的资产和负债的期末余额和企业预测期的经营利润和费用编制预测。现金流量预测是依据各项活动的现金流入量、流出量和净流量做出详细的预测分析，它为企业实现各项经营目标提供了资金上的保障。

二、目前国内企业财务预测管理实务中存在的问题

（1）企业财务人员仅仅是为了预测而预测。由于管理人员水平参差不齐，许多企业的主管部门对财务预测的运行模式和实施步骤缺乏比较清楚的认识。不少企业仅仅是为了在自身企业的管理能得到有关上级部门和其他单位的认可，才制定了一系列看似严格实则无用的财务预测制度。事实上，每个企业都不应该只把财务预测作为填补企业制度上的空白的无用条框，而是应该将它作为一步步实现企业发展战略的有效的辅助手段。我们应关注的焦点，不是企业是否制定了财务预测管理制度，而是在于财务预测管理是否在该企业投资中起到应有作用。（2）企业普遍没有一个健全的财务预测管理组织和制度体系。财务管理机制在我国还处于被接受和适应阶段，没有完全发挥作用。许多已经实行财务预测管理的企业，普遍都没有设立专门的财务预测管理机构。因此无法为日常工作的有序进行提供保障，常会出现矛盾和冲突。此外，没有制定出比较完整合理的财务预测管理制度，这也是现阶众多企业普遍存在的问题，从而影响财务预测管理机制为企业发展发挥作用。（3）财务预测没有被企业所重视。在实行财务预测管理的企业中，有太多不良因素影响着财务预测发挥着它的作用。而企业管理人员对此懈怠解决甚至不闻不问，导致财务预测机制有相当于无。（4）许多企业认为财务预测管理纯属财务行为。随着经济市场不断的完善和现代企业管理的不断发展，财务预测很早就变成了集业务预测、资金预测、投资预测、管理费用预测以及工资性支出预测等于一体的全方位的预测体系，财务部门在预测中的作用仅仅是为各部门供应有关预测的方法和原则，同时对各种预测数据进行汇总和分析。所以，财务预测管理是企业的比较有效的管理行为。

三、构建企业财务预测管理体系

（1）构建企业全面预测管理的组织体系。以财务预测管理为核心，建立合理的财务预测运营机制，优化财务管理组织体系。在预测管理组织的基础上设立财务决策中心、资产配置中心、会计核算中心和内部审计室。建立分层的预测管理组织，企业可设立预测发展部，负责根据市场的变动与自身企业的特点要求审准整个企业的预测方案，协调预测的编制、分析和考核下属子公司。（2）树立财务预测管理体系战略性地位的理念。构建以发展为前提，以利润与现金流量差异控制为核心，以效益增值为目标的预测管理体系。这样的财务预测管理体系要求企业突破原有的传统预测模式，将效益增值的理念贯穿于企业运营活动的每一个环节。以价值链分析为基础，根据企业发展的不同阶段的客观要求，研究企业价值链的不同构成，确定“采购—生产—销售—售后服务”的业务流程及产品开发管理、行政管理、技术管理、财务管理、人力资源管理等各环节、各阶段价值增值的可能性。在此基础上做出科学合理的财务预测方案，并体现企业发展与日常经营管理的新航路，为企业的长远发展奠定基础。

参 考 文 献

企业财务预测规划案例论文 第16篇

（一）进一步加强部门协作，完善财、税、库银联席会议制度。离开其他部门的协作配合，分析工作就成了“无源之水，无本之木”。为及时做好预算执行分析工作，必须依靠全县各经济部门的信息支持，进一步完善财、税、库银联席会议制度，加强部门之门的协作，充分利用各方面的数据和分析资料，使我们更多地掌握税源变化情况，及时发现财政收支执行中的新情况、新问题，并对我县财政收支基本走势作出准确及时的分析和判断。

公司财务分析报告范文一般包含以下部分:基本财务情况，主要会计政策、税收政策，财务管理制度与内部控制制度，资产负债表分析

一、基本情况

1、历史沿革 。

公司实收资本为 万元，其中: 万元，占; 万元，占; 万元，占。

2、经营范围及主营业务情况我 公司主要承担 等业务。

二、主要会计政策、税收政策

1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日-12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。

坏账准备按应收账款期末余额的计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;

收入费用按权责发生制确认;成本结转采用先进先出法。

2、主要税收政策

(1)、主要税种、税率主要税种、税率:增值税17%、企业所得税33%、房产税、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增值税的X%。

(2)、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。

三、财务管理制度与内部控制制度(一)财务管理制度(略)(二)内部控制制度

1、内部会计控制规范--货币资金2、内部会计控制规范--采购与付款3、物资管理制度4、产成品管理制度

5、关于加强财务成本管理的若干规定四、资产负债表分析1、资产项目分析

(1)、“银行存款”分析银行存款期末XX7万元，其中保证金X万元，基本账户开户行:;账号:

(2)、“应收账款”分析应收账款余额:年初X万元，期末X万元，余额构成:一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、两年以上三年以下X万元、三年以上X万元。

预计回收额X万元。

(3)、“其他应收款”分析其他应收款余额:年初X万元，期末X万元。

余额构成:一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、三年以上X万元。

预计回收额X万元。

问: 我曾研读了一些关于财务预测和市场数据的资料，但是细节方面各不相同。

请问，商业计划书中需要包括哪些财务预测方面的内容?

答: 显然，商业计划书是根据具体需求而制定的，但是考虑到业务的实际情况，我们几乎毫无例外地都会做一些的基本财务预测，即便你经营一家非营利性组织，也同样避免不了与资金运作。

因此，你所制定的财务计划，必须确保银行账户有一定的现金。

很难想象有哪份商业计划书不需要对进行财务预测。

几乎所有财会业务都与以下三张基本财务报表有关:利润表(也称作损益表)、资产负债表和现金流量表。

但是会计报表与商业计划书之间存在本质的不同。

会计是对历史交易情况的记录，并将这些交易分录到三张财务报表内。

而商业计划书则着眼于未来，通过对每月经营情况的估算，预测未来的业务经营状况。

利润预测表

无论是利润预测表，还是利润报表，都是对企业经营损益情况的记录，显示企业在某一特定时期内(月度/季度/年度)的财务表现。

在商业计划书中所使用的利润预测表格式与财会所使用的利润报表格式相同。

利润表的编制是以销售额开始的，然后是与销售额相关的直接成本费用。

根据业务情况的不同，这些费用可以是单位成本、商品销售成本，或者是提供服务的直接成本。

从销售额中扣除直接成本费用，就得出了毛利润率，通常以金额或百分比表示。

在对比本企业的经营状况与同行业标准时，毛利润率会派上大用场，并且银行和财务分析师也希望能够了解企业的毛利润情况。

从销售收入中扣除各种费用，包括利息和税金，就是我们所谓的净利润了，即众所周知的“损益表底线”。

在制定商业计划书过程中，你不可能编制出真正意义的上利润表，因为通常情况下还没有产生收入。

相反地，你所编制的是一份利润预测表，也称为“预计利润表”。

利润预测表所使用的格式与真正的利润表相同，但是内容是对未来业务经营状况的预期，因此里面的数字都是基于实际经营情况所做的估算。

首先应对月度的经营情况进行精确估算，再以此为基础对其它财务项目进行估算。

资产负债预测表

资产负债表显示企业在某一特定时间(月末或年末)的财务状况，包括资产、负债和资本的情况。

资产通常指企业所拥有现金、应收账款、经营性财产和设备，如:桌椅、咖啡机以及车辆等。

负债是指企业的应付账款、负债。

资本是指投入公司的资金，通常包括初期投资和未分配利润。

近期盈利通常计入资本项下，也因此与损益表相关。

商业计划书会涉及资产负债预测表，或“预计资产负债表”，这是另一项依据实际情况所做的估算，是对未来资产、负债和资本情况的估算。

借贷相等是整套资产负债表的关键所在。

资产必须与负债和资产的总额相等，如果不相等，就说明借方和贷方不平，表内一定有地方出错了。

现金流量预测表

现金流量表在制作实际财务报告过程中，有时给人感觉像是后期附表，但在制定商业计划书过程中，现金流量表却至关重要。

如果此处出现错误，你会因为繁杂的财务复核工作，而导致商业计划书以失败告终。

现金流量表内的信息来自利润预测表和资产负债预测表，并将这两张表联系在一起。

它显示每月的资金流入与流出情况，并且对现款结存进行预测。

现金流量表之所以如此重要，原因在于利润表并不能体现所有的现金流，例如:可能存在的尚未支付的销售收入，

而资产负债表也无法反映所有现金流，例如:贷款偿还、新增贷款、新增投资、资产购置等，而这些项目均无法在利润表上体现。

而现金流量表则将两张表联系在一起。

其它报表和预测项目

你可以根据具体情况，选择使用其他一些财务报表。

在某些情况下，这些表不是必需的。

在这些表中，首先要提到就是市场情况预测和市场数据表，例如潜在市场的规模、目标市场总规模、和/或市场增长率。

多数人认为对于寻求外部投资的企业来讲，这些市场数据是必不可少的，因为投资者希望首先了解市场情况。

其它常见的财务报表还包括盈亏平衡分析预测表和退出估值预测表。

以上所提及的其它类型的表适用与否，要视商业计划书的具体目标。

从财务会计角度看，财务预测是对未来经济事项的反映，是企业管理当局根据其计划及经营环境，对未来财务状况、经营成果和现金流量所作的最佳估计。

从20世纪40年代起，美国证券界和会计界就对预测性财务信息的披露问题进行了专门研究，经过半个多世纪的发展，

其间经历了由禁止发布到鼓励但非强制性披露的政策演变过程。

20世纪40年代，美国证券交易委员会(SEC)一直禁止上市公司公开披露预测性财务信息，

究其原因主要有两个方面(陈志强，):一是从投资者的角度来看，由于早期证券市场中投资者的判断能力不足，

自我保护能力较弱，证券发行人往往利用投资者的弱点，对上市公司的发展前景作出夸大的陈述，有的甚至蓄意欺诈，以骗取投资者的资金，从而造成证券市场的急剧动荡，

引起证券监管当局对财务预测行为产生偏激的看法。

SEC认为，预测性财务信息与“事实”无关，是一种推测，因此，“在本质上是不可信赖的”，

企业财务预测规划案例论文 第17篇

1、初创期的项目就写好收入、成本、利润预测就可以，采用简单的图表进行展示，因为初创阶段所有的财务预测都是基于假设，太详细的收入预测也是如无根之木、无源之水，只要达到让投资人清楚你项目前景即可。

2、pre-A及以后的项目，则需要根据历史数据进行详细的分析和预测，建议输出完整的三大报表即资产负债表BS、利润表IS、现金流量表CFS，充分展示项目的财务能力和发展前景。

3、越靠近后期的项目，预测的详细程度就要求更细，包括一些指标分析都要做出来。

企业财务预测规划案例论文 第18篇

公司财务分析报告范文一般包含以下部分:基本财务情况，主要会计政策、税收政策，财务管理制度与内部控制制度，资产负债表分析

一、基本情况

1、历史沿革 。

公司实收资本为 万元，其中: 万元，占; 万元，占; 万元，占。

2、经营范围及主营业务情况我 公司主要承担 等业务。

二、主要会计政策、税收政策

1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日-12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。

坏账准备按应收账款期末余额的计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;

收入费用按权责发生制确认;成本结转采用先进先出法。

2、主要税收政策

(1)、主要税种、税率主要税种、税率:增值税17%、企业所得税33%、房产税、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增值税的X%。

(2)、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。

三、财务管理制度与内部控制制度(一)财务管理制度(略)(二)内部控制制度

1、内部会计控制规范--货币资金2、内部会计控制规范--采购与付款3、物资管理制度4、产成品管理制度

5、关于加强财务成本管理的若干规定四、资产负债表分析1、资产项目分析

(1)、“银行存款”分析银行存款期末XX7万元，其中保证金X万元，基本账户开户行:;账号:

(2)、“应收账款”分析应收账款余额:年初X万元，期末X万元，余额构成:一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、两年以上三年以下X万元、三年以上X万元。

预计回收额X万元。

(3)、“其他应收款”分析其他应收款余额:年初X万元，期末X万元。

余额构成:一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、三年以上X万元。

预计回收额X万元。

企业财务预测规划案例论文 第19篇

我们校园历来十分重视财务管理工作，专门制订了《xx校园财务管理制度》，按照教育局的要求，严格执行财经纪律，在财务结算中心指导和监督下工作，现作自查报告如下：

一、收入管理方面：

校园所有预算外收入金额能入财政专户，严格执行“收支两条线”，每学期按照教育局核准的收费项目和标准收取各类费用，没有擅自设立收费项目，扩大收费范围或提高收费标准，各类收费使用财政部门统一印制的财政票据，没有乱收费现象。

二、支出管理方面：

校园各项支出按实际发生数列支，没有虚列虚报和白条抵库等现象，校园购置的教学仪器设备、办公作品及图书资料实行政府采购，校园财务支出严格实行校长“一支笔”，20xx元以上支出经校园校务会议讨论决定，校园财务监理小组审议后执行，校园实行校务公开制度，重大事项进行公示，建立健全了财务管理内部控制制度，记账人员与审批、出纳人员、经办人员、财物保管人员岗位分离、各有其人、职责明确，没有“小金库”，*公存、账外账、坐收坐支等现象。

三、资产管理：

校园资产的出租、出借、出售、出让、对外捐赠、报废报损等，经校务委群众决定并按国有资产处置管理的有关规定报批，校园建立健全了资产的购置、验收、保管、使用、交接、维修等内部管理制度，建立了校产台帐，每年组织资产清查，做到账账相等、账卡相符、账实相符，校园国有资产出租、出借经校园校务会群众决定后报上级相关部门审批后实行，没有存在将校园资产用于抵押和担保，或以货币资金投资企业、购买股票基金、企业债券等风险性投资活动。

四、财会队伍建设方面：

我校从事财会工作的报账员具有会计从业资格证书，他能正确行使会计监督职权，对违反法律规定的会计事项，拒绝办理，并提醒督促有关人员予以纠正，以确保会计信息的真实性、合法性和完整性，校园大力支持报账员每年一次的会计继续教育和有关的法律知识培训，提高职业素质。

企业财务预测规划案例论文 第20篇

[关键词]财务预测 管理 创新

一、财务预测的含义

预测技术是西方国家在二十世纪60年代以后发展起来的一门新兴的综合性学科,是生产高度社会化的必然产物。预测,简单的说,就是借助对过去的探讨和对现实的研究而得到对未来的了解。事物的发展,要经历过去、现在和未来三个阶段,有其内在的发展规律,唯有掌握其内在的规律性,才能在科学的基础上,把预测真正搞好。因此,预测的本质是对预测对象未来发展中不确定因素所作的科学的预见和推测。

在我国过去高度集中的计划经济条件下,企业没有经营决策的自,财务预测工作没有发挥作用的余地,因此在理论上几乎处于空白状态,更谈不上对具体预测方法的研究了。在建立社会主义市场经济体制,转换企业经营机制的新形势下,以事中、事后管理为主的传统财务管理,受到了严峻的挑战。复杂多变的现代市场经济,要求企业财务工作能够预测市场需求和企业环境的变化,针对种种不确定风险,及时做出财务预测分析,为企业战略性的经营决策提供依据。企业财务预测,就是根据企业财务活动发展变化的历史数据资料,考虑当前已经出现和正在出现的变化因素,运用经济数学方法和现代计算技术,对企业未来财务活动的发展状况做出预测和判断,现代企业财务管理必须运用财务预测以便把握未来,明确方向。

二、财务预测的管理与创新

1. 将预测管理作为一种行为规范

预测管理中的各项制度规则、各项目标要求都会对企业的每一个部门、每一名员工产生约束力。在这种约束力的影响下,企业的经营行为、管理行为以及员工个人行为的规范也势必会相应形成。这样,预测管理的要求在企业日常经营管理的过程中得到了体现,成为规范企业日常经营管理活动的准绳。

(1)改进预测编制方法,提高预测管理的适应性,确立“面向市场搞预测”的新理念,在兼顾可靠性的基础上使预测指标经得起市场的检验。而且,为了应对市场的变化,企业制定的预测指标值应该具有一定的弹性,为预测工作的顺利开展留有余地,减少过大的预测刚性给未来企业经营管理工作带来的风险。除了采用弹性预测编织方法变外,企业还可以结合编制滚动预测指标来提高预测的适应性。

(2)突出预测管理的分析功能。充分发挥全面预测管理体系的分析功能,揭示企业各项基础管理工作方面存在的问题,并指出解决这些问题的途径,进而为企业指明下期管理的方向。预测管理分析功能的核心是差异分析,前提是预测指标体系不仅要全面,而且要分解到人,方法是逐层分析法。现金流量管理是企业财务管理的核心,反映财务管理的水平,而现金流量预测与管理又受制于企业经营管理的诸多方面。可以从全面分析现金流量预测与执行之间的差异入手。发现企业基础管理环节中尚存的问题,在此基础上进一步对这些环节进行差异分析,得出问题所在,如此逐层分析,直至找出问题的症结,具体责任落实到人,进而采取相应措施加以纠正,在提高企业基础管理水平的同时,保证下期预测的顺利实施。

(3)强化预测管理的预测功能。完善预测功能的前提是获得足够的信息,并能据此确定预测关键因素。企业的预测信息主要来自企业内、外两个渠道。内部信息主要是通过对前期预测与实际执行结果之间的差异比较和原因分析而获得;外部信息主要是通过对前期预测环境与预期预测环境之间的差异比较和原因分析而获得。无论是内部信息还是外部信息,都具有强列的目标规定性,这决定了企业预测信息的收集并不是无限范围和无时空限制的。

(4)完善预测指标评价体系。由于企业管理可分为经营和管理两部分,故从预测管理的功能角度分析,可将预测分为经营预测和管理预测两个层次。经营预测是对企业基础活动的全面预测,如利润预测、销售预测、生产与成本预测及资本预测等,指标以综合性的财务指标为主;管理预测是对企业支持性活动的具体执行性的预测,如基建项目进度管理预测、人力资源管理预测、新产品研发预测、研究项目预测以及其他一些管理部门工作质量预测,预测指标以财务指标和非财务指标相结合。对于后者,更多的是针对特定问题的预测,是不受时间限制的预测。即对于特定项目而言,其预测所跨越期间可能较长,也可能较短,为此不仅要考虑该预测对本期预测的影响,而且要在短期预测编制的过程中做好各项预测衔接问题。主要是与中长期预测的衔接问题。

3. 将对预测的贡献纳入业绩考评体系

将预测作为一种行为规范,需要处理好行为要求和行为控制之间的关系。预测导向的行为要求包括:1、预测制定阶段的实事求是和合理的预见性;2、预测执行阶段的反应速度和对不可控事件的处理;3、预测调整阶段的全局观念。预测导向的行为控制就是对以上三个方面的严格控制,据此制定相应的业绩要求。随着预测管理水平的提高,应逐步提高“战略性预测目标的实现百分比”、“对不可控事件的反应速度”和“预测执行精度”在业绩考核中的权数。对高层决策人员和企业整体,主要考虑“战略性预测目标的实现百分比”,对中层管理人员和主要的利润实现部门,主要考核“对不可控事件的反应速度”,对基层管理人员和组织主要考核“预算执行精度”。

参考文献

[1]王连华,董海星.对企业提供预测性财务信息的思考.财会月刊,2004.

[2]王化成.企业的财务预测.财经科学,2001.

企业财务预测规划案例论文 第21篇

财务预测看得出一个初创公司的命运，但是，初创公司还没有收入，甚至还没有产品，如何来做“财务预测”呢？要做好初创公司的财务预测，我们必须看看公司的美好未都是由什么组成的。

公司里最重要的财务预测是它的“现金流”！初创公司的CEO必须清楚自己公司现金流里的每一个数字，千万别想等将来公司做大了，再找个CFO来对付财务预测，忽视现金流重要性的公司也许根本就活不到那一天！

预测初创公司的现金流是一份细软活儿，需要CEO们静下心来仔细做功课。以下三方面的细节，将决定初创公司的财务预测（现金流预测）是否合理、真实、可信。

1收入的基本假设

预测收入的逻辑很简单，需要有：（1）产品/服务的定价；（2） 客户人数。把这二者放在时间的框架中看它们如何增长，这便是“收入的预测”。

◆产品定价

无论你公司做的是产品还是服务，都得有基本的定价。假设你生产的是MP3播放器，第一步：将零配件加上你希望的利润便得出可能的定价；第二步：和市场上的同类产品比较一番，比iPod便宜一些，比山寨机昂贵一些，最后定价不就出来了？如果算出来发现这个价格比你的生产成本还低，那你的生意没法做，这里面肯定存在着严重问题。

◆客户人数

对于初创公司来说，什么时候进来第一个客户，客户人数到底有多少，这些都是令人头痛和迷茫的问题，

计算客户人数，万万不可使用“市场占有率”之类的百分比，因为初创公司都是小公司，小本经营，得精打细算。

仍以一家MP3播放器公司为例：如果用分销方法去销售，就不妨向分销商打听，成熟的分销商可以不花吹灰之力告诉你，他每月大概可以卖出多少个你的MP3播放器；如果采用直销，那你必须考虑广告的投放。

◆时间框架

有了产品定价和客户人数的假设之后，再把它们放进一个时间框架里去，一般来说，投资人会要求你必须做3～5年的预测。

创业公司的财务预测最忌讳按“年”来计算，必须要用“月”来计算。

一旦把数字化整为零按月来计算，无论收入还是出的预测，数字都会立刻让你对财务预测比较有感觉和把握。比如你需要3个月时间设计开发产品，外加3个月时间测试、改进、量产，然后正式投入市场，所以，公司收入进来最早也要在第7个月——不一定，也许分销商还有90天的账期，这样的话，收到钱可能要到第10个月；接下来是第11个月，收入应该有所增长，再下个月，继续增长。按月来做预测，相对会精准很多，因为30天以内能做多少事情，还是可以比较容易测算出来的，而如果按年来算，往往只能信口开河地瞎报数字。按月做出来的财务预测不仅可以拿出来和投资人讨论细节，令其信服，更重要的是，还可以用它来对照和指导你每个月的日常运营。

企业财务预测规划案例论文 第22篇

我县预算执行分析就是对预算执行过程中或之后财政收支活动全过程采取基本比较法进行分析，具体做法：

（二）对数据加工。对财政总收入、公共财政预算收入及明细项目、国地税等征管部门完成收入等基础数据指标，按完成情况、与上期同口径、与年初目标任务进行计算对比；对支出按功能分类科目与上期同期、占调整预算数对比，为定性分析做定量准备。

（三）撰写分析报告。目前，预算执行分析采取的主要形式有两种：一种是定期分析，包括一般预算收支执行分析（每月），即对财政收支及其构成明细完成情况、同口径同比进行简要分析；定期全面综合分析（每季、半年和全年），对收支预算执行情况、主要特点及增减主要因素、存在的主要问题以及下一步的工作措施进行分析。另一种是专题分析，比例说20xx年围绕县委、县政府的税源经济工作重点，对全县工业五大产业税收收入完成情况的分析、三产服务业税收收入完成情况的分析、全县各镇区的和重点企业宝胜集团收入完成情况的点评，为领导的工作决策提供有益的参考。

企业财务预测规划案例论文 第23篇

财务预测

(一)财务分析基本数据与参数选取

财务预测的主要目的是为项目财务评价提供基本的财务数据和有关资料，

财务预测需收集和

测算的基本数据包括项目预测期内各年的经济活动情况及其全部财务收支及结果。

具体内容

包括：投资估算;成本费用预测;价格预测;生产负荷;税金预测;其它财务参数预测等。

1、投资估算

本项目总投资额为

万元，

其中固定资产投资

万元，

流动资金投资

万元，无形及递延资产投资计为零，项目投资估算见表

项目投资估算表

单位：万元

固定资产投资

9830

流动资金投资

1900

无形及递延资产投资

项目总投资额

11730

2、成本费用预测

项目建成后，在生产经营活动中，必然伴随着活劳动和物化劳动的消耗，这种在生产经营过

程中各种消耗的货币表现，

称为费用。

费用按照经济用途可分为计入产品成本的生产费用和

不计入产品成本的期间费用。

(1)计入产品成本的生产费用，在成本生产过程中的具体用途不同，从而可进一步划分为

若干成本项目。

一般包括材料成本和人工成本。

A.材料成本。

指在生产中用来构成产品实体或变成产品主要部分的材料，包括原料及主要

材料，辅助材料，备品配件，外购半成品，燃料，动力，包装物以及其他直接材料。

本项目

材料成本预测见表

B.人工成本。

指直接从事产品生产的人员的工资、奖金、津贴和补贴，以及按规定比例提

取的职工福利费。

本项目人工成本预测见表

(2)期间费用是指企业用于形成一定期间的经营能力而发生的费用，其费用从当期销售收

入中全部补偿。

期间费用包括管理费用，财务费用和销售费用。

A.管理费用。

是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动所发生的各项费用。

目管理费用在参考同类型企业的实际水平基础上，按当期销售收入的一定比例提取，见表

B.财务费用。

指为筹集资金所发生的各项费用，包括生产经营期间发生的利息净支出(减

利息收入)

汇兑净损失、

调节外汇手续费、

金融机构手续费以及筹资发生的其他财务费用。

本评价中不发生该项费用。

C.销售费用。

指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用，以及

专设销售机构的各项费用。

本项目销售费用在参考同类型企业的实际水平基础上，

按销售收

入的一定比例估算，见表

3、价格预测

在本项目分析中，假定整个经济运行环境不会产生很大的波动，国内和国际政治、社会环境

保持基本稳定状态，

因此本预测中在项目生产运营期内不考虑价格相对变动和通货膨胀的影

响，即在整个生产运营期内都采用预测的固定价格，计算产品销售收入和原材料、燃料动力

费用。

本项目产品预测价格见表

4、生产负荷

生产负荷是指项目生产运营期内生产能力发挥程度，

也称生产能力利用率。

在本项目财务预

测中，生产负荷以预计产品年产量数值表示，见表

专利(项目)产品成本、价格、销量预测表

产品名称

单价(元)

预计销售量(吨)

第1年

第2年

第3年

第4年

第5年

富硒食用菌

8800

600

1000

1600

2000

富硒牛奶

6000

3000

15000

25000

40000

50000

50000

注：1)单价、生产成本：根据专利人提供相关原材料的售价、各个地区工资平均水平及为

了使得产品在市场上占有有利竞争位置，

本项目采取了中低端路线进行开拓，

以上是出厂价，

项目企业可以根据不同地区的消费水平进行适当的调整，生产成本包括材料费和人工费。

2)销售量：结合投资生产规模进行设计的，由于企业在第一年存在一个建设期间，故销量

较小，以后随着产销进入正常期，销量会逐步增加。

我们在具体评估其价格时，是以同类产

品中等规模的生产厂商为依据的。

需要说明的是，如果增加投资规模，其产量、经济效益也

会随之上升。

5、税金预测

财务评价中合理计算各种税费，

是正确计算项目效益与费用的重要基础。

财务评价涉及的税

费主要有增值税、营业税、资源税、消费税、所得税、城市维护建设税和教育费附加等，在

本财务评价中税金计算分为销售税金和所得税，

其税率按照国家和地方相关的法律法规、

策与本项目的具体情况设定。

本项目销售税金税率和所得税税率设定见表

6、其它财务参数预测

(1)财务基准收益率(ic)

基准收益率在项目评价中是最常用的指标之一，是项目财务内部收益率指标的基准和判据，

也是项目在财务上是否可行的最低要求，

同时也用作计算财务净现值的折现率。

项目财务基

准收益率代表投资资金应当获得的最低盈利水平和边际收益率，

一般由正常投资报酬率和风

险投资报酬率两部分组成。

本项目财务基准收益率是根据国家有关部门颁布的《建设项目经济评价方法与参数》

(1993

年第二版)基础上并充分考虑投资者的收益期望水平而设定的，具体指标见表

(2)应收、应付账款比率

本项目应收、应付账款比率参照行业平均水平设定，当年应收账款在下一年收回;当年应付

账款在下一年偿还。

具体比率见表

(3)坏账准备率

国家财政部相关文件规定坏账准备的计提比例由公司自行确定，但应合理地估计计提比例。

本项目坏账准备率参照行业习惯标准设定，具体比率见表

(4)项目计算期

项目的计算期一般是根据产品的寿命期(资源开采年限)、主要设施和设备的使用寿命期、

主要技术的寿命期等因素综合考虑。

由于本项目最突出的优势在于先进技术的应用，

因此在

考虑项目计算期时应首要考虑本项目技术的寿命期。

本项目采用的技术为专利技术，专利技术的经济寿命一般取决于行业技术的发展更新速度、

技术的领先程度、保密状况、产品更新周期、可替代性、市场竞争情况和法律、行政保护的

强度等。

一般情况下，专利技术的经济寿命比其法律寿命短。

这是因为科学技术是不断发展的，并且

科技发展的速度越来越快，一种新的，更为先进、适用或效益更高的专利技术的出现，将使

原有专利技术贬值。

对于本项目专利技术经济寿命，

采用测算技术更新周期的方法来进行测

具体测算时，根据同类专利技术的历史经验数据，运用统计模型来进行分析。

通过对本项目的综合判断，本项目的计算期取

年，下表为前

年计算参数，后

年与此

相同。

本项目相关基础数据设定

第1年

第2年

第3年

第4年

第5年

应收账款比率

10%

10%

10%

10%

10%

应付账款比率

10%

10%

10%

10%

10%

坏账准备率

销售费用率

管理费用率

银行贷款利率

所得税税率

33%

33%

企业财务预测规划案例论文 第24篇

商业计划书财务预测

第二十四届“冯如杯”学生创业计划竞赛

创业策划书参考模板

“冯如杯”竞赛组委会

20xx年2月19日

北京航空航天大学第二十四届“冯如杯”学生创业计划竞赛创业策划书模板

说明：

本商业策划书模板仅供参赛团队参考，各个团队可以根据自己的实际情况自由发挥。

一、执行概述

一个非常简练的策划及商业模型的`摘要，介绍你的商业项目，一般500字左右。

二、公司描述

三、产品与服务

1、产品/服务描述

2、产品优势

3、技术描述

4、研究与开发

5、将来产品及服务

6、服务与产品支持

四、市场分析

1、市场描述

2、目标市场

五、竞争分析

1、竞争对手

项目在目前市场的竞争者主要包括两类：一类是做O2O线上线下销售的商家，例如易果网。另外一类就是传统的超商，包括物美，京客隆，沃尔玛，家乐福等连锁超市。

2、竞争战略/市场进入障碍

第一类竞争对手的缺点主要包括以下几点：

1)下单后收货麻烦，必须有人定点接收。尤其是沉重的商品，无法快送到方便接

北京航空航天大学第二十四届“冯如杯”学生创业计划竞赛创业策划书模板

收的地方。

2)购买水果，生鲜类的群体主要是老年人，他们不会上网下单。

3)水果生鲜类消费必须要求新鲜，所以不适合大批量成箱购买。

4)快送服务费用高，如果购买的少单价很贵。

第二类竞争对手的缺点主要包括以下几点：

1)超市离家远不方便购买，尤其是老年人。

2)生鲜水果类因为损耗原因，超市因为成本因素价格往往比较高。

3)出门前不清楚超市在卖什么，什么东西便宜。

本项目排他性竞争优势包括如下几点：

1)价格优势。团购议价能力使得商品价格不高于这两类竞争者。

2)极强的地域属性。社区内下单消费，方便高效。

3)和传统商超和电商商业相比，在揽客、留存各方面都有优势。

4)社区内就近联系下单，方便分发。

5)快送服务集中高效，费用低，更快捷。

C2B销售系统优势对比

六、营销策略及销售

1、营销计划

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七、财务分析

财务预算以及用途

项目总计需要资金大约4000万。未来3年资金投入计划如下：

第一年启动资金550万，研发以硬件支持300万;后两年随着公司开始有收入， 引进战略合作或风投资本。

投资具体明细如下：

1)固定资产：硬件设备投入

2)营运费用：搭建平台

3)销售费用：开拓市场、渠道等

4)管理费用：人员工资、房租、差旅费等。

投资规划表如下：

未来五年销售收入预测

1)供销商数量发展规划如下

：1000家

：家 ：4000家

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：6000家 ：8000家

2)收取费用：

第一年 推广期不收取费用。

第二年 第二年开始 上线费根据规模和品类收取100~500元。

第三年 推广费根据实际情况定。待平台运营成熟，经销商和小区商店用户增多，广

告推广费将是未来主要盈利模式。

从20xx年开始，上线费以及推广费收入情况预测如下：

项目盈亏平衡点

根据项目的进度计划，可以初步推算项目的盈亏平衡点为20xx年6月。

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企业财务预测规划案例论文 第25篇

问: 我曾研读了一些关于财务预测和市场数据的资料，但是细节方面各不相同。

请问，商业计划书中需要包括哪些财务预测方面的内容?

答: 显然，商业计划书是根据具体需求而制定的，但是考虑到业务的实际情况，我们几乎毫无例外地都会做一些的基本财务预测，即便你经营一家非营利性组织，也同样避免不了与资金运作。

因此，你所制定的财务计划，必须确保银行账户有一定的现金。

很难想象有哪份商业计划书不需要对进行财务预测。

几乎所有财会业务都与以下三张基本财务报表有关:利润表(也称作损益表)、资产负债表和现金流量表。

但是会计报表与商业计划书之间存在本质的不同。

会计是对历史交易情况的记录，并将这些交易分录到三张财务报表内。

而商业计划书则着眼于未来，通过对每月经营情况的估算，预测未来的业务经营状况。

利润预测表

无论是利润预测表，还是利润报表，都是对企业经营损益情况的记录，显示企业在某一特定时期内(月度/季度/年度)的财务表现。

在商业计划书中所使用的利润预测表格式与财会所使用的利润报表格式相同。

利润表的编制是以销售额开始的，然后是与销售额相关的直接成本费用。

根据业务情况的不同，这些费用可以是单位成本、商品销售成本，或者是提供服务的直接成本。

从销售额中扣除直接成本费用，就得出了毛利润率，通常以金额或百分比表示。

在对比本企业的经营状况与同行业标准时，毛利润率会派上大用场，并且银行和财务分析师也希望能够了解企业的毛利润情况。

从销售收入中扣除各种费用，包括利息和税金，就是我们所谓的净利润了，即众所周知的“损益表底线”。

在制定商业计划书过程中，你不可能编制出真正意义的上利润表，因为通常情况下还没有产生收入。

相反地，你所编制的是一份利润预测表，也称为“预计利润表”。

利润预测表所使用的格式与真正的利润表相同，但是内容是对未来业务经营状况的预期，因此里面的数字都是基于实际经营情况所做的估算。

首先应对月度的经营情况进行精确估算，再以此为基础对其它财务项目进行估算。

资产负债预测表

资产负债表显示企业在某一特定时间(月末或年末)的财务状况，包括资产、负债和资本的情况。

资产通常指企业所拥有现金、应收账款、经营性财产和设备，如:桌椅、咖啡机以及车辆等。

负债是指企业的应付账款、负债。

资本是指投入公司的资金，通常包括初期投资和未分配利润。

近期盈利通常计入资本项下，也因此与损益表相关。

商业计划书会涉及资产负债预测表，或“预计资产负债表”，这是另一项依据实际情况所做的估算，是对未来资产、负债和资本情况的估算。

借贷相等是整套资产负债表的关键所在。

资产必须与负债和资产的总额相等，如果不相等，就说明借方和贷方不平，表内一定有地方出错了。

现金流量预测表

现金流量表在制作实际财务报告过程中，有时给人感觉像是后期附表，但在制定商业计划书过程中，现金流量表却至关重要。

如果此处出现错误，你会因为繁杂的财务复核工作，而导致商业计划书以失败告终。

现金流量表内的信息来自利润预测表和资产负债预测表，并将这两张表联系在一起。

它显示每月的资金流入与流出情况，并且对现款结存进行预测。

现金流量表之所以如此重要，原因在于利润表并不能体现所有的现金流，例如:可能存在的尚未支付的销售收入，

而资产负债表也无法反映所有现金流，例如:贷款偿还、新增贷款、新增投资、资产购置等，而这些项目均无法在利润表上体现。

而现金流量表则将两张表联系在一起。

其它报表和预测项目

你可以根据具体情况，选择使用其他一些财务报表。

在某些情况下，这些表不是必需的。

在这些表中，首先要提到就是市场情况预测和市场数据表，例如潜在市场的规模、目标市场总规模、和/或市场增长率。

多数人认为对于寻求外部投资的企业来讲，这些市场数据是必不可少的，因为投资者希望首先了解市场情况。

其它常见的财务报表还包括盈亏平衡分析预测表和退出估值预测表。

以上所提及的其它类型的表适用与否，要视商业计划书的具体目标。